Sind Aktien Optionen Sub To Medicare Steuer

Restricted Stock Taxes. When und wie ist ein Zuschuss von beschränkten Aktien oder RSUs besteuert. Der Zeitpunkt der Besteuerung ist anders als die der Aktienoptionen Sie zahlen Steuern zu dem Zeitpunkt der Beschränkungen auf die Stöcke Dies geschieht, wenn Sie die Weste Anforderungen erfüllt haben und Sind sicher, die Aktie zu erhalten, dh es besteht keine Gefahr mehr, wenn Sie nicht mehr verfallen sind. Ihr steuerpflichtiges Einkommen ist der Marktwert der Aktie zu diesem Zeitpunkt, abzüglich eines Betrags, der für die Aktie gezahlt wird. Sie haben eine Entschädigungsvergütung, die der Bundes - und Sozialversicherung unterliegt Medicare und alle staatlichen und örtlichen Steuern Es unterliegt dann obligatorischen zusätzlichen Lohnabzug Siehe eine verwandte FAQ für Details über die Steuer-Einbehalt und die Art und Weise der Zahlung it. If haben Sie beschränkte Aktien Einheiten, die Besteuerung ist ähnlich, außer Sie können nicht eine 83 B Wahl, die unten diskutiert wird, um bei der Finanzierung zu besteuern Mit den RSUs werden Sie besteuert, wenn die Aktien an Sie ausgeliefert werden, was fast immer bei der Ausübung von Plänen ist, die die Abgrenzung der Aktienlieferung anbieten. Details finden Sie im Abschnitt über RSUs. Beispiel Sie erhalten 4.000 Aktien Beschränkte Bestände, die mit einem Satz von 25 pro Jahr wohnen Sie zahlen nicht für die Zuschuss. Stock Preis bei Zuschuss 18.Stock Preis am Jahr ein 20 1.000 x 20 20.000 der ordentlichen Einkommen. Stock Preis im Jahr zwei 25 25.000.Stock Preis bei Jahr drei 30 30.000.Stock Preis am Jahr vier 33 33.000.Jahr aus Stipendium date. Stock Preis bei vesting. Your total steuerpflichtigen Einkommen ist 108.000 Jede Ausübungs-Inkrement dieser Summe ist steuerpflichtig, und die Einbeziehung gilt für jede Wartezeit. Zwei Jahre nach dem Letzte Aktien Weste, verkaufen Sie alle Aktien. Der Aktienkurs bei Verkauf ist bei 50 200.000 für die 4.000 Aktien. Ihre Kapitalgewinn ist 92.000 200.000 minus 108.000.Für annotierte Diagramme zeigen, wie man diesen Verkauf auf Ihre Steuererklärung melden, siehe Reporting Company Stock Verkäufe in der Steuerzentrale. Alternativ können Sie eine Sektion 83 b Wahl mit dem IRS innerhalb von 30 Tagen nach der Bewilligung diese Wahl ist nicht verfügbar für beschränkte Aktieneinheiten Dies bedeutet, dass Sie Steuern auf den Wert der Aktie bei Stipendium zahlen, beginnend Ihre Kapitalgewinn-Haltefrist für spätere Wiederverkäufe Wenn die Anteile niemals wohnen, weil Sie das Unternehmen verlassen, können Sie die Steuern, die Sie bezahlt haben, nicht erheben. Einzelheiten über die Risiken, die mit der 83 b-Wahl verbunden sind, finden Sie im entsprechenden Artikel. Beispiel mit den Tatsachen Der vorherigen Beispiel. Sie machen eine rechtzeitige 83 b Wahl bei grant. At Grant, haben Sie ein gewöhnliches Einkommen von 72.000 4.000 x 18, und die Einbeziehung gilt. Wenn Sie später verkaufen, haben Sie einen Kapitalgewinn von 128.000 200.000 minus 72.000.Mit Kontrast Mit nicht die Wahl in der vorherigen Beispiel, die 83 b Wahl lassen Sie konvertieren 36.000 der ordentlichen Einkommen auf die niedrigere besteuerte Kapitalgewinn 128.000 92.000 Kapitalgewinn in der vorherigen Beispiel plus 36.000 das war ein gewöhnliches Einkommen bei der Ausübung ohne die 83 b Wahl Die 36.000 ist die Aufwertung des Aktienkurses vom Stichtag bis zum Weste-Datum. Sie können auch Dividenden mit eingeschränktem Bestand erhalten Dividenden sind steuerpflichtig Die steuerliche Behandlung wird in einer anderen FAQ diskutiert. Unterartig mit NQSOs, mit ISOs gibt es keine föderalen Einkommen - Steuer-Einbeziehung bei der Ausübung auch mit einem gleichzeitigen Verkauf, und keine Sozialversicherung und Medicare Steuer ist geschuldet oder zurückgehalten Andere als Pennsylvania, Staaten folgen diese Regeln Dies bedeutet nicht, dass Sie keine steuerpflichtigen Einkommen bei Ausübung oder Verkauf haben Vielmehr ist die Einkommensteuer Bezahlt entweder, wenn die Rücksendung eingereicht wird oder durch geschätzte Steuerzahlungen. Alert Sie müssen daher für zukünftige Steuern planen, dass Sie mit Ihrer Rückkehr zu verdanken Betrachten Sie beiseite legen die Steuern, die Sie schulden, und auch darüber nachzudenken, ob Sie geschätzte Steuerzahlungen machen müssen. Für ein kommentiertes Diagramm von dem, was auf deinem W-2 erscheinen wird, nachdem du Anreiz-Aktienoptionen ausgeübt hast, sehe ein verwandtes FAQ. Past IRS-Bemühungen, die ISO zu kontrollieren. Die IRS interessierte sich für dieses Thema in den frühen 2000er Jahren Die Sozialversicherung und die Medicare-Steuern ab 2003 ab dem gesamten Spread bei Kaufausübung von ESPP - und ISO-Aktien zurückzuhalten. Aber im Jahr 2002 beschloss die IRS, diese Änderung zu verzögern. Zum Glück schließt das American Education Creation Act ISO - und ESPP-Gewinne bei der Ausübung oder dem Verkauf aus Von der Einkommensteuer-Einbehaltung und von der FICA Sozialversicherung und Medicare und FUTA Steuern Entsprechend zog die IRS ihre vorgeschlagenen Verordnungen im Juli 2005.Arentive Stock Options. Updated September 08, 2016.Incentive Aktienoptionen sind eine Form der Entschädigung an Mitarbeiter in Form von Aktien anstatt Bargeld Mit einer Anreizaktienoption ISO gewährt der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer eine Option zum Erwerb von Aktien in der Körperschaft des Arbeitgebers oder der Muttergesellschaft oder der Tochtergesell - schaften zu einem bestimmten Preis, der Ausübungspreis oder der Ausübungspreis genannt werden kann Zum Ausübungspreis, sobald die Optionswesten zur Ausübung zur Verfügung stehen. Die Preise werden zu dem Zeitpunkt festgelegt, zu dem die Optionen gewährt werden, aber die Optionen wohnen in der Regel über einen Zeitraum. Wenn die Aktie im Wert steigt, bietet eine ISO den Mitarbeitern Die Möglichkeit, Aktien in der Zukunft zu dem zuvor eingesperrten Ausübungspreis zu erwerben Dieser Rabatt im Kaufpreis der Aktie wird als Spread bezeichnet. Die ISOs werden in zweierlei Hinsicht auf der Streuung besteuert und bei einer Erhöhung oder Verringerung des Aktienwerts, wenn Verkauft oder anderweitig entsandt Einkommen aus ISOs werden für die reguläre Einkommensteuer und die alternative Mindeststeuer besteuert, werden aber nicht für Sozialversicherungs - und Medicare-Zwecke besteuert. Um die steuerliche Behandlung von ISOs zu berechnen, müssen Sie wissen ISOs wurden dem Angestellten gewährt. Strike Preis die Kosten für den Kauf eines Aktienanteils. Exercise Datum der Datum, an dem Sie Ihre Option ausgeübt und erworbenen Aktien. Selling Preis der Bruttobetrag aus dem Verkauf der Aktie erhalten. Selling Datum der Datum, an dem die Lager wurde verkauft. Wie ISOs sind besteuert hängt davon ab, wie und wann die Aktie vorhanden ist Disposition von Aktien ist in der Regel, wenn der Mitarbeiter verkauft die Aktie, aber es kann auch die Übertragung der Aktie an eine andere Person oder geben die Aktie für wohltätigkeitsorganisationen. Qualisierung Dispositionen von Anreiz-Aktienoptionen. Eine qualifizierte Disposition von ISOs bedeutet einfach, dass die Aktie, die durch eine Anreizaktienoption erworben wurde, mehr als zwei Jahre ab dem Erteilungsdatum und mehr als ein Jahr nach der Übertragung der Aktie an den Mitarbeiter in der Regel die Ausübung vergeben wurde Date. There s eine zusätzliche qualifizierende Kriterien der Steuerpflichtige muss kontinuierlich von der Arbeitgeber, die die ISO aus dem Gewährungsdatum bis zu 3 Monate vor dem Ausübung Datum. Tax Behandlung der Ausübung Anreiz Aktie Optionen. Ausübung einer ISO wird als Einkommen behandelt Nur für die Zwecke der Berechnung der alternativen Mindeststeuer AMT, wird aber für die Zwecke der Berechnung der regulären Einkommensteuer ignoriert. Die Spanne zwischen dem Marktwert der Aktie und dem Optionspaketspreis ist als Ertrag für AMT-Zwecke enthalten. Der faire Markt Wert wird zu dem Zeitpunkt gemessen, an dem die Aktie übertragbar ist oder wenn Ihr Recht auf die Aktie nicht mehr Gegenstand eines erheblichen Verzugsrisikos ist. Diese Einbeziehung der ISO-Spread in AMT-Einkommen wird nur dann ausgelöst, wenn Sie die Aktie weiter halten Ende des gleichen Jahres, in dem Sie die Option ausgeübt haben Wenn die Aktie innerhalb des gleichen Jahres als Übung verkauft wird, dann muss die Ausbreitung nicht in Ihre AMT Einkommen aufgenommen werden. Tax Behandlung einer qualifizierenden Dispositionen von Anreiz Aktienoptionen. A Qualifying Die Veräußerung eines ISO wird als Kapitalgewinn bei den langfristigen Kapitalertragsteuersätzen auf den Unterschied zwischen dem Verkaufspreis und den Kosten der Option besteuert. Tax Behandlung von disqualifizierenden Dispositionen von Anreizaktienoptionen. Eine disqualifizierende oder nichtqualifizierende Disposition von ISO Aktien ist eine andere Disposition als eine qualifizierte Disposition Disqualifikation ISO-Dispositionen werden in zweierlei Hinsicht besteuert, es werden Entschädigungseinkommen unter normalen Einkommensraten und Kapitalgewinn oder - verlust unterliegen, die den kurzfristigen oder langfristigen Kapitalertragsraten unterliegen Einkommen ist wie folgt bestimmt. Wenn Sie die ISO zu einem Gewinn zu verkaufen, dann ist Ihre Entschädigung Einkommen ist die Spanne zwischen dem Aktienmarkt Marktwert, wenn Sie die Option ausgeübt und die Option s Streik Preis. Jeder Gewinn über Entschädigung Einkommen ist Kapitalgewinn. Wenn Sie die ISO-Aktien mit einem Verlust zu verkaufen, ist der gesamte Betrag ein Kapitalverlust und es gibt keine Vergütung zu melden. Withhold und geschätzte Steuern. Be bewusst, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, Steuern auf die Ausübung oder Verkauf von Anreiz Aktienoptionen zu halten Dementsprechend können Personen, die am Ende des Jahres ausgegebene, aber noch nicht verkaufte ISO-Aktien ausgegeben haben, alternative Mindeststeuerverbindlichkeiten angefallen sein. Und Personen, die ISO-Aktien verkaufen, können erhebliche Steuerschulden aufweisen, die durch Lohn - und Gehaltsabrechnungssteuer gezahlt werden Geschätzte Steuer zu vermeiden, dass ein Saldo fällig auf ihre Steuererklärung Sie können auch wollen, um die Höhe der Einbehalt anstelle der geschätzten Zahlungen zu erhöhen. Incentive Aktienoptionen werden auf Formular 1040 in verschiedenen möglichen Möglichkeiten gemeldet Wie Anreiz Aktienoptionen ISO gemeldet werden, hängt davon ab Die Art der Disposition Es gibt drei mögliche Steuerberichterstattungsszenarien. Die Ausübung der Ausübung von Anreizaktienoptionen und der Aktien werden im selben Jahr nicht verkauft. Erhöhen Sie Ihr AMT-Einkommen durch die Spanne zwischen dem Marktwert der Aktien und dem Ausübungspreis Kann unter Verwendung von Daten berechnet werden, die auf Formular 3921 von Ihrem Arbeitgeber gefunden werden. Erstens finden Sie den Marktwert der unverkauften Aktien Form 3921 Feld 4 multipliziert mit Kasten 5, und dann subtrahieren die Kosten dieser Aktien Form 3921 Kasten 3 multipliziert mit Kasten 5 Die Ergebnis ist die Ausbreitung und wird auf Formular 6251 Zeile 14 gemeldet. Weil Sie das Einkommen für AMT Zwecke erkennen, haben Sie eine andere Kostenbasis in diesen Aktien für AMT als für regelmäßige Einkommensteuerzwecke Dementsprechend sollten Sie diesen Überblick behalten AMT Kostenbasis für zukünftige Referenz Für die reguläre steuerliche Zwecke ist die Kostenbasis der ISO-Aktien der Preis, den Sie den Ausübungs - oder Ausübungspreis bezahlt haben. Für AMT-Zwecke ist Ihre Kostenbasis der Ausübungspreis plus der AMT-Anpassung der Betrag, der auf Formular 6251 angegeben ist 14.Reporting einer qualifizierenden Disposition von ISO-Aktien. Benutzen Sie den Gewinn auf Ihrem Zeitplan D und Formular 8949 Sie werden den Bruttoerlös aus dem Verkauf melden, der von Ihrem Broker auf Formular 1099-B gemeldet wird. Sie werden auch Ihre regelmäßige Kostenbasis melden Die Ausübung oder Ausübungspreis, gefunden auf Formular 3921 Sie füllen auch einen separaten Zeitplan D und Formular 8949 aus, um Ihren Kapitalgewinn oder - verlust für AMT-Zwecke zu berechnen. In diesem separaten Zeitplan werden Sie einen Bruttoerlös aus dem Verkauf und Ihre AMT-Kostenbasis ausüben Preis plus eine vorherige AMT-Anpassung Auf Formular 6251 werden Sie eine negative Anpassung auf Zeile 17 melden, um den Unterschied in der Gewinn - oder Verlustdifferenz zwischen den regulären und AMT-Gewinnberechnungen zu berücksichtigen. Beachten Sie dazu die Anweisungen für Formular 6251.Bereitstellen einer disqualifizierenden Disposition von ISO Aktieneinnahmen werden als Löhne auf Formular 1040 Zeile 7 ausgewiesen, und jeglicher Kapitalgewinn oder - verlust wird auf Zeitplan D und Formular 8949 ausgewiesen. Entschädigungseinnahmen können bereits in Ihrem Formular W-2 Lohn - und Steuererklärung von Ihrem Arbeitgeber in der angegebenen Höhe enthalten sein Box 1 Einige Arbeitgeber werden eine detaillierte Analyse Ihrer Box 1 Beträge in der obersten Teil Ihrer W-2 Wenn die Entschädigung Einkommen wurde bereits auf Ihrem W-2 enthalten, dann einfach melden Sie Ihre Löhne aus Form W-2 Box 1 auf Ihr Formular 1040 Zeile 7 Wenn die Vergütung nicht bereits auf Ihrem W-2 enthalten ist, dann berechnen Sie Ihre Entschädigung Einkommen, und diesen Betrag als Löhne auf Zeile 7, zusätzlich zu den Beträgen aus Ihrem Formular W-2 auf Ihrem Zeitplan D und Formular 8949, berichten Sie über die Bruttoerlöse aus dem Verkauf auf Formular 1099-B von Ihrem Broker und Ihre Kostenbasis in den Aktien Für die Disqualifizierung von Dispositionen von ISO-Aktien ist Ihre Kostenbasis der Ausübungspreis auf Formular 3921 plus Wenn Sie die ISO-Aktien in einem anderen Jahr als dem Jahr, in dem Sie die ISO ausgeübt haben, verkauft haben, haben Sie eine separate AMT-Kostenbasis, so dass Sie einen separaten Terminplan D und Formular 8949 verwenden, um die verschiedenen AMT zu melden Gewinnen und Sie verwenden Form 6251, um eine negative Anpassung für die Differenz zwischen dem AMT-Gewinn und dem regulären Kapitalgewinn zu melden. Form 3921 ist ein Steuerformular, das verwendet wird, um Mitarbeitern Informationen über Anreizaktienoptionen zu liefern, die während des Jahres ausgeübt wurden, die Arbeitgeber zur Verfügung stellen Eine Instanz von Formular 3921 für jede Ausübung von Anreizaktienoptionen, die während des Kalenderjahres aufgetreten sind. Mitarbeiter, die zwei oder mehr Übungen hatten, können mehrere Formulare 3921 erhalten oder eine konsolidierte Erklärung mit allen Übungen erhalten. Die Formatierung dieses Steuerdokuments kann variieren Es wird die folgenden Informationen enthalten. Anmerkung der Gesellschaft, die Aktien in einem Anreiz Aktienoptionsplan übertragen. Anmerkung des Arbeitnehmers, die die Anreiz Aktie Option. date die Anreiz Aktie Option wurde gewährt. die Anreiz Aktie Option ausgeübt wurde. Ausübungspreis Je Aktie. Fair Marktwert je Aktie am Ausübungszeitpunkt. Nummer der erworbenen Aktien. Diese Informationen können genutzt werden, um Ihre Kostenbasis in den Aktien zu berechnen, um die Höhe der Einnahmen zu berechnen, die für die alternative Mindeststeuer gemeldet werden müssen, und Die Höhe der Entschädigungserlöse auf eine disqualifizierende Disposition zu berechnen und den Beginn und das Ende der besonderen Haltefrist zu ermitteln, um für eine bevorzugte steuerliche Behandlung zu qualifizieren. Identifizierung der Qualifying-Holding-Periode. Incentive-Aktienoptionen haben eine spezielle Halteperiode, um für Kapitalgewinne zu qualifizieren Steuerliche Behandlung Die Haltedauer beträgt zwei Jahre ab dem Tag der Gewährung und ein Jahr nach der Übergabe der Aktie an den Arbeitnehmer. Das Formular 3921 zeigt das Stichtag in Feld 1 und zeigt das Übernahmedatum oder Ausübungsdatum in Feld 2 Kasten 1 und fügen Sie ein Jahr zum Datum in Kasten 2.If verkaufen Sie Ihre ISO-Aktien, nach welchem ​​Datum später ist, dann haben Sie eine qualifizierende Disposition und jeder Gewinn oder Verlust wird ganz ein Kapitalgewinn oder Verlust besteuert an der Langzeit - Wenn Sie Ihre ISO-Aktien jederzeit vor oder zu diesem Zeitpunkt verkaufen, dann haben Sie eine disqualifizierende Disposition, und die Einnahmen aus dem Verkauf werden teilweise als Entschädigungseinkommen bei den ordentlichen Ertragsteuersätzen und teilweise als Kapitalgewinn besteuert Oder Verlust. Calculating Einkommen für die alternative Mindeststeuer auf Ausübung einer ISO. Wenn Sie eine Anreiz-Aktienoption ausüben und don t verkaufen die Aktien vor dem Ende des Kalenderjahres, werden Sie zusätzliche Einnahmen für die alternative Mindeststeuer AMT Der Betrag Für die AMT-Zwecke enthalten ist die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie und den Kosten der Anreizaktienoption Der Marktwert je Aktie ist in Feld 4 dargestellt. Die Stückaktien der Anreizaktienoption bzw. des Ausübungspreises sind In Feld 3 dargestellt Die Anzahl der erworbenen Aktien ist in Feld 5 dargestellt. Um den Betrag zu erfassen, der als Ertrag für AMT-Zwecke einbezogen wird, multiplizieren Sie den Betrag in Feld 4 mit dem Betrag der nicht verkauften Aktien, der in der Regel in Feld 5 angegeben ist Produkt subtrahieren Ausübungspreis Box 3 multipliziert mit der Anzahl der nicht verkauften Aktien in der Regel den gleichen Betrag in Feld 5 angegeben Bericht diesen Betrag auf Formular 6251, Zeile 14.Bealkulierende Kosten Basis für regelmäßige Steuer. Die Kostenbasis der Aktien durch eine Anreiz-Aktienoption erworben wird Der Ausübungspreis, der in Kasten 3 aufgeführt ist. Ihre Kostenbasis für die gesamte Aktie ist also der Betrag in Kasten 3 multipliziert mit der Anzahl der Aktien, die in Kasten 5 ausgewiesen werden. Diese Zahl wird auf Zeitplan D und Formular 8949 verwendet. Berechnungskosten Basis für AMT. Shares, die in einem Jahr ausgeübt und in einem darauffolgenden Jahr verkauft werden, haben zwei Kostenbasen für reguläre steuerliche Zwecke und eine für AMT-Zwecke Die AMT-Kostenbasis ist die reguläre Steuerbemessungsgrundlage zuzüglich des AMT-Einkommensbetrags Diese Zahl wird auf einer separaten Seite verwendet Zeitplan D und Formular 8949 für AMT Berechnungen. Kalkulierung Entschädigung Einkommen Betrag auf eine disqualifizierende Disposition. Wenn Anreiz Aktie Aktien Aktien während der disqualifizierenden Haltezeit verkauft werden, dann einige Ihrer Gewinn wird als Lohn unter den normalen Einkommen Steuern besteuert, und die verbleibenden Gewinn Oder Verlust wird als Veräußerungsgewinne besteuert. Der Betrag, der als Entschädigungseinkommen einbezogen wird und in der Regel in Ihrem Formular W-2 Feld 1 enthalten ist, ist die Spanne zwischen dem Aktienmarkt Marktwert, wenn Sie die Option ausgeübt haben und den Ausübungspreis zu finden Dies multiplizieren Sie den Marktwert je Aktie Feld 4 durch die Anzahl der verkauften Aktien in der Regel den gleichen Betrag in Feld 5, und aus diesem Produkt subtrahieren Ausübungspreis Box 3 multipliziert mit der Anzahl der verkauften Aktien in der Regel die gleiche Menge in Feld 5 gezeigt Einzahlungsbetrag ist in der Regel in Ihrem Formular W-2 enthalten, Feld 1 Wenn es nicht auf Ihrem W-2 enthalten ist, dann diesen Betrag als zusätzliche Löhne auf Form 1040 Zeile 7.Calculating Adjusted Kosten Basis auf eine Disqualifizierung Disposition. Start mit Ihre Kostenbasis, und fügen Sie jede Menge von Entschädigung Verwenden Sie diese angepasst Kosten Basiswert für die Berichterstattung Kapital Gewinn oder Verlust auf Zeitplan D und Formular 8949.Show Full Article. Continue Reading.